Поддержка самозанятых

ФНС России в письме от 28.09.2022 №АБ-4-19/12835@ разъяснила, что сниматься с налогового учета в случае призыва самозанятого на военную службу по мобилизации необязательно. Если у самозанятого отсутствует облагаемый НПД доход, то налог начисляться не будет.

Однако, если самозанятого мобилизуют до того момента, как ему будет выставлен к оплате налог за предыдущий месяц, то в этом случае самозанятый в разделе «Платежи» приложения «Мой налог» может настроить автоплатеж. Тогда налог будет списан с карты автоматически.

Также самозанятый может уполномочить кредитную организацию на оплату налога, предоставив ей соответствующие права в приложении «Мой налог».

Кроме того, уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо - родственники, друзья и другие. В этом случае в платежном поручении необходимо указать ИНН самозанятого.

Самозанятые – это лица, у которых нет работодателя или наемных работников, это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане РФ и других государств ЕАЭС), в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Ограничена сумма получаемого дохода – не более 2,4 млн рублей в год.

Также не могут применять новый режим лица, осуществляющие:

- реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;

- перепродажу любых товаров, кроме товаров собственного производства;

- наем работников;

- добычу, реализацию полезных ископаемых;

- работу в интересах других (по агентскому договору, договорам поручения, комиссии или услуги по доставке товаров).

Через приложение «Мой налог»

- скачайте со смартфона или планшета в AppStore или Google Play приложение «Мой налог»;

- зарегистрируйтесь онлайн, путем введения данных в самом приложении. Визит в ФНС не требуется;

- подать заявление также можно через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России;

- ИП нужно подать заявление в ФНС о прекращении применения прежнего режима в течение 30 дней после регистрации в приложении «Мой налог»; если Вы ИП и планируете прекратить использование налогового режима «Налог на профессиональный доход», вам необходимо дополнительно подать заявление в ФНС о ликвидации ИП или о выборе другого налогового режима.

- если что-то пошло не так, можно в любое время, онлайн, посредством приложения «Мой налог» написать заявление о снятии статуса самозанятого, без посещения ФНС.

Вместо НДФЛ (13%) или единого налога по УСН самозанятые уплачивают:

- налог по ставке 4%, если доход получен от физического лица,

- налог по ставке 6% – если от ИП и юридического лица.

Совмещать налоговый режим «Налог на профессиональный доход» с иными специальными налоговыми режимами нельзя, даже по разным видам деятельности.

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца.

Способ оплаты налога можно выбрать. В приложении есть возможность привязки банковской, после которой будет доступна функция автоплатежа. Это поможет не допускать неуплаты исчисленных сумм и соответственно начислений пени, а также сэкономит время на заполнении платежных поручений.

Также можно оплатить налог:

- через веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;

- в мобильном приложении банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;

- через портал государственных услуг Российской Федерации;

- лично по квитанции в банке, банкомате или платежном терминале;

- при передаче поручения банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени в случае, если Вы формируете чеки через приложение банка или оператора электронных площадок.

Если не уплатить налог до 25 числа следующего месяца, он превратится в задолженность. Об этом появится уведомление в приложении. После срока уплаты оплачивать налог придется уже с учетом пени.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое наделили правами и полномочиями юридических лиц. Одновременно ИП может вести два вида деятельности и больше.

Самозанятые – это граждане, которые самостоятельно оказывают платные услуги, выполняют работы или продают сделанные ими товары – без работодателя и наемных работников. Например, дизайнеры, пекари, мебельщики, кустари, парикмахеры, фотографы и т.д. 

Оба варианта постановки на налоговый учет представителей коммерческой деятельности доступны только физическим лицам. Приобретение статуса ИП позволяет применять любой налоговый режим. Самозанятые же лишены права выбирать формат работы и взаимодействия с налоговиками.

Чем отличается ИП от самозанятого:

- Самозанятые платят только налог на профессиональный доход, по нему предусмотрено две ставки – 4% при получении дохода от физических лиц и 6% при сотрудничестве с предпринимателями и юрлицами. ИП выбирает общую систему налогообложения (ОСНО) или один из спецрежимов – упрощенную систему налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патент, также есть возможность перейти в категорию самозанятых и обратно на прежний налоговый режим.

- Существенная разница между самозанятым и ИП – в том, что самозанятому не надо платить страховые взносы, а ИП ежегодно осуществляет отчисления взносов за себя в фиксированных размерах. Самозанятые могут стать участниками системы обязательного государственного соцстрахования, но только на добровольной основе.

- Период работы в статусе ИП засчитывается в страховой стаж, а самозанятость учитывается при начислении пенсии только в том случае, если гражданин производит уплату страховых взносов.

- Самозанятые граждане и ИП работают сами на себя, но у ИП есть право использовать наемный труд, самозанятые такой возможности лишены.

- Для самозанятых введены ограничения по сферам деятельности, что не предусмотрено для ИП.

- Самозанятый гражданин отличается от ИП по уровню дохода – для первой категории законодательно установлен ограничительный лимит доходов. За год самозанятое лицо не должно осуществлять сделок на сумму, превышающую 2,4 млн руб.

- Самозанятым, в отличие от предпринимателей, не надо отчитываться перед ФНС, использовать кассовую технику. Взаимодействие с фискальными органами осуществляется через специальное мобильное приложение, оно же формирует чеки для покупателей.

- Для регистрации в качестве самозанятого достаточно оформить заявку в мобильном приложении «Мой налог». ИП подают заявление либо лично – на бумажных носителях с оплатой госпошлины, либо в электронном формате на сайте ФНС или на портале госуслуг без уплаты госпошлины. 

Легализация собственной деятельности. Не надо бояться проверок и претензий от контролирующих органов.

Возможность получать кредитные продукты банков.

Самозанятые не сдают отчеты и декларации. Для того чтобы рассчитываться с клиентами, не придется покупать онлайн-кассу. Чек автоматически формируется в приложении «Мой налог».

Не нужно рассчитывать сумму налога, приложение это сделает автоматически.

Нет обязательных отчислений в Фонд пенсионного страхования, только на добровольной основе.

Специальный налоговый режим для самозанятых не предусматривает начисление налога на все поступления на счета и карты. Облагаются только те доходы, которые отражены при формировании чеков в приложении «Мой налог».

Осуществление деятельности возможно только в том регионе, где проводится эксперимент (Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан). При этом нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

- Автономная некоммерческая организация «Центр поддержки самозанятых», Казань, тел. +7 (965) 585-81-81 или +7 (927) 441-81-43, электронный адрес: centr.samozanyatyh.RT@mail.ru;

- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан, сайт: https://npd.nalog.ru/; 

- Комитет экономического развития Аппарата Исполнительного комитета Казани, отдел поддержки и развития предпринимательства. Тел. +7 (843) 299-17-73, +7 (843) 299-17-22, электронный адрес: podderzhka16@mail.ru.